Wat is een kasstroom?
Een kasstroom (internationaal bekend onder de term cashflow) is een fundamenteel concept binnen het financieel management dat de feitelijke in- en uitstroom van liquide middelen (geld) binnen een bedrijf of huishouden gedurende een specifieke periode in kaart brengt. De kasstroom is een van de belangrijkste graadmeters voor de operationele efficiëntie en de directe financiële gezondheid van een organisatie.
De drie hoofdcomponenten van cashflow
Een volledige kasstroomanalyse wordt conform de accountancy-richtlijnen onderverdeeld in drie specifieke stromen:
- Operationele kasstroom: De geldstromen die direct voortvloeien uit de kernactiviteiten van het bedrijf, zoals de ontvangsten van klanten en de betalingen aan leveranciers en personeel.
- Investeringskasstroom: De uitgaven en inkomsten die te maken hebben met kapitaalinvesteringen, zoals de aanschaf of verkoop van vaste activa (bijvoorbeeld machines of gebouwen).
- Financieringskasstroom: De geldstromen die betrekking hebben op het aantrekken of aflossen van extern kapitaal, zoals het afsluiten van leningen, de uitgifte van aandelen of het uitkeren van dividend aan aandeelhouders.
Een positieve kasstroom betekent dat er meer geld binnenkomt dan er weggaat, wat ruimte biedt voor groei. Een negatieve kasstroom kan duiden op acute liquiditeitsproblemen.
